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Em 1º de julho de 2022, um sistema de tributação experimental, o AUSN, foi lançado em Nosso País. Com ele, as empresas poderão apresentar muito menos relatórios sobre impostos e fundos extra-orçamentários. Além disso, você não precisa pagar prêmios de seguro - isso será feito às custas dos fundos orçamentários. O principal alvo do novo regime são as microempresas com grande volume de negócios anual. Vamos falar sobre como funciona o sistema automatizado de tributação simplificada em 2022.
O que é AUSN
O Sistema Automatizado de Tributação Simplificada (ASTS) é um projeto piloto de um sistema tributário em que o imposto é calculado automaticamente.
As empresas podem mudar para o AUSN de 1º de julho de 2022 a 31 de dezembro de 2027 em quatro regiões do nosso país:
- Moscou;
- Região de Moscow;
- região de Kaluga;
- República do Tartaristão.
Ao mesmo tempo, a empresa deve estar registrada fiscalmente em uma dessas regiões, e os negócios podem ser realizados em outras regiões, repúblicas da Federação e territórios1.
Características AUSN
| Taxa de imposto | 8% (para imposto de renda) ou 20% (para receita menos imposto de despesas) |
| Quem pode ir | Empreendedores individuais e LLCs sujeitos a uma série de condições |
| Pode ser combinado com outros regimes fiscais? | Não |
| Número de funcionários no estado | Não mais de 5 funcionários |
| Renda anual máxima | Até 60 milhões de rublos |
| Quais relatórios não são necessários | Declaração de imposto para o sistema tributário simplificado, cálculo de prêmios de seguro, cálculo na forma de 6-NDFL (incluindo certificados de renda de pessoas físicas) |
| período fiscal | 1 mês |
| Requerimentos salariais | Pagamentos apenas em forma não monetária |
| Prazo para pagamento de impostos | Mensalmente até o dia 25 do mês seguinte ao período fiscal expirado |
| Em que se baseia o imposto? | Dados das caixas registadoras online, informações dos bancos onde é aberta uma conta à ordem, dados da conta pessoal do contribuinte |
Quem pode aplicar o AUSN
Apenas empresários individuais e sociedades de responsabilidade limitada. Mas algumas condições devem ser atendidas:
- funcionários no estado não mais de 5 pessoas;
- renda anual de até 60 milhões de rublos;
- o valor residual dos ativos fixos não é superior a 150 milhões de rublos;
- os salários aos funcionários são pagos apenas em forma não monetária;
- nenhum outro regime fiscal especial se aplica.
Uma empresa que tenha sucursais, bem como bancos, microcréditos, seguradoras, casas de penhores, corretores, advogados, notários, fabricantes de bens sujeitos a impostos especiais de consumo, casinos, instituições orçamentais e estatais e algumas outras empresas não podem trabalhar na AUSN. Lista completa2 está na Lei Federal de 05.02.2022, 17 nº 3-FZ – capítulo 2, parágrafo XNUMX.
– Para aplicar o AUSN, você precisa ter uma conta corrente em um dos bancos aprovados pela Receita Federal. Agora Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank e Tochka (uma filial do FC Otkritie) têm essa prerrogativa. Há uma grande probabilidade de que VTB, Tinkoff e AK Bars participem do projeto piloto”, disse o contador, fundador da empresa Prof1-Garant, palestrante do site Okron. Ludmila Kryuchkova.
E outro ponto importante. Somente pessoas jurídicas e empreendedores individuais que surgiram desde julho de 2022 deste ano podem mudar para AUSN em 1. A partir de 1º de janeiro de 2023 – todas as outras empresas.
Qual imposto será para o AUSN
O valor do imposto cobrado é superior à taxa normal.
- Para AUSN sobre a renda, a alíquota é fixada em 8% da receita total, em vez de 6% no sistema tributário simplificado.
- Com AUTS “receitas menos despesas”, a alíquota será de 20% do lucro, e não 15% como no sistema tributário simplificado. O imposto mínimo é de 3% de toda a receita, mesmo que haja prejuízo no final do período de relatório, em vez do padrão de 1% para o sistema tributário simplificado.
Além disso, ao calcular os salários dos funcionários da empresa, a AUSN paga prêmios de seguro para o seguro social obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais em um valor fixo de 2040 rublos por ano. Pagamento mensal no valor de 1/12 do prêmio fixo do seguro.
Como mudar para AUSN
1. Para novos negócios
Aplica-se a empreendedores individuais e LLCs, inaugurados em 1º de julho de 2022.
Você deve apresentar um pedido de transição o mais tardar 30 dias a partir da data de registro na administração fiscal. O pedido é apresentado na sua conta pessoal no site fiscal ou através do banco em que a conta à ordem é aberta. Lembre-se de que nem todos os bancos participam do experimento, mas apenas PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank e Tochka.
2. Para negócios operacionais
Ele pode mudar para AUSN apenas a partir de 1º de janeiro de 2023. No entanto, a notificação da escolha de um novo regime tributário deve ser feita até 31 de dezembro do ano anterior à transição. Isso pode ser feito por meio de sua conta pessoal no site da Receita Federal ou também pelo banco na Internet, onde você possui uma conta corrente.
Prós e contras da AUSN
A contadora Lyudmila Kryuchkova fala sobre as vantagens e desvantagens do novo regime tributário.
Contras AUSN
Os empresários individuais que mudarem para o AUTS não poderão aplicar outros regimes especiais de tributação, por exemplo, para comprar patentes (PST). Este é o principal contra-argumento contra a AUSN. Afinal, as patentes são um “privilégio” especial para empreendedores individuais e, muitas vezes – para uma série de atividades – é muito mais lucrativo do que o sistema tributário simplificado.
A taxa de imposto sobre o rendimento do AUTS (20%) é superior à do STS “receitas menos despesas” (15%). Acontece que o AUSN é preferível a um custo muito mais alto.
O imposto mínimo de AUSN é de 3%, que é pago mesmo em caso de atividades não lucrativas.
Se os limites estabelecidos para o AUSN forem ultrapassados, haverá uma transição para o regime tributário principal, o que resultará em uma séria carga tributária para a empresa.
A conta corrente só pode ser aberta em bancos credenciados – parceiros do projeto piloto.
O período de tributação para AUSN é de 1 mês, ou seja, você precisará pagar mensalmente.
O salário só pode ser pago de forma não monetária.
Ninguém cancela verificações de câmera. Eles serão realizados anualmente, sem esse procedimento será impossível liquidar uma LLC.
Apesar de a instituição de crédito gerar ordens de pagamento de imposto de renda pessoa física do fundo de folha de pagamento para o contribuinte, o registro de provisões com códigos de renda ainda precisa ser enviado ao banco. Isso deve ser feito até o dia 5 de cada mês seguinte ao mês em que houve pagamentos a favor de pessoas físicas de acordo com os contratos de trabalho. A organização na AUSN deve enviar o registo com o cálculo do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares através da conta pessoal do contribuinte no site do serviço fiscal.
Restrições na folha de pagamento por funcionário - não mais de 5 milhões de rublos por ano.
As organizações não estão isentas da contabilidade e do arquivamento de demonstrações financeiras. Permanecem os relatórios relativos à manutenção dos livros de trabalho eletrónicos SZV-TD. Você ainda precisa enviar formulários se os contratos civis forem celebrados.
Vantagens do AUSN
O mais importante: isenção do pagamento de prêmios de seguro da folha de pagamento dos funcionários. Mas apenas até 5 funcionários!
A lista de relatórios de pessoal e relatórios da folha de pagamento será reduzida.
Os empreendedores individuais estão isentos de prêmios fixos de seguro para si e de uma contribuição de 1% sobre renda superior a 300 ₽. Acontece que um empresário individual sem funcionários na AUSN não paga prêmios de seguro.
Você não precisa calcular o imposto sozinho e elaborar ordens de pagamento para o pagamento do imposto sob o AUTS e do imposto de renda pessoal do fundo salarial.
As empresas em AUSN estão isentas de auditorias fiscais de campo.
Perguntas e respostas populares
É possível que o regime tributário experimental seja ajustado e complementado à medida que funciona. E em 2027, quando o experimento deve ser concluído, pode até ser reconhecido como fracassado. Ou vice-versa: as empresas vão adorar tanto a AUSN que só começarão a escolhê-la. Nós perguntamos contadora Lyudmila Kryuchkova responder a uma série de perguntas que surgem em conexão com a “simplificação” automatizada.
O que é mais lucrativo: USN ou AUSN?
O imposto mínimo sob este sistema de tributação (mesmo se houver prejuízo) é de 3% da receita total. Além de economia em prêmios de seguro da folha de pagamento. Nesse caso, será especialmente benéfico para empreendedores individuais, pois também estão isentos de prêmios de seguro tanto em valor fixo quanto em receitas de mais de 300 mil rublos de 1% dos prêmios de seguro. Em outros casos, a USN é mais lucrativa.
Quem não é adequado para AUSN?
AUSN não servirá para muitos empreendedores que desejam trabalhar em uma patente. Com a AUSN, perde-se o direito à patente. Além disso, o modo não é adequado para empresas com uma equipe de mais de 5 pessoas. Este é um limite bastante estrito, com o desenvolvimento ativo da empresa é difícil ficar dentro dele.
É possível retornar de AUSN para USN?
Fontes de
- Sobre o local de realização de atividades empresariais por empreendedores individuais no âmbito da aplicação de “AvtoUSN”, explicado na carta do Serviço Fiscal Federal do Nosso País datada de 27.01.2022, 43 No. SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Lei Federal nº 25.02.2022-FZ de 17 de fevereiro, XNUMX “Sobre o experimento para estabelecer um regime tributário especial “Sistema de tributação simplificado automatizado”” http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/