Ponto de equilíbrio no excel. Instruções para encontrar o ponto de equilíbrio no Excel

O sucesso contínuo da empresa deve ser mantido e, para isso, é necessário determinar os limites seguros do volume de vendas. Esta informação pode ser obtida usando o ponto de equilíbrio. Vamos descobrir o que é, para que serve e como fazer cálculos usando as ferramentas do Microsoft Excel.

Atribuindo um ponto de equilíbrio

O resultado da atividade da empresa por um determinado período de tempo são receitas e custos. Para descobrir o nível de lucro, as despesas são subtraídas das receitas, mas o resultado nem sempre é positivo, principalmente se a organização entrou recentemente no mercado. O ponto de equilíbrio é uma situação econômica em que a receita cobre as despesas, mas a empresa ainda não obteve lucro.. Os valores das coordenadas são zero.

Deduzir um ponto de equilíbrio traz uma compreensão de quanto precisa ser produzido e vendido para garantir um desenvolvimento estável. Este indicador é calculado para determinar o estado da empresa. Se há indicadores de produção e vendas elevados acima do ponto de equilíbrio, a empresa trabalha de forma estável, os riscos são mínimos. Além disso, avaliar a situação do ponto zero ajuda os gerentes a tomar grandes decisões – por exemplo, expandir a produção e introduzir novos métodos. Os dados resultantes são fornecidos a investidores e credores para confirmar a sustentabilidade da organização.

Fórmula do ponto de equilíbrio no Excel

Você pode calcular os valores no ponto zero usando esta fórmula: P*X - FC –VC*X = 0. Valores variáveis:

• P – o custo do produto para o comprador;
• X é o volume de produção;
• FC – custos fixos;
• VC é o custo variável que uma empresa incorre para produzir uma unidade de um produto.

Duas variáveis ​​na fórmula afetam especialmente os lucros – a quantidade de produto produzido e os custos não fixos. Esses indicadores estão inter-relacionados, sua mudança leva a um aumento ou diminuição da renda. Além do equivalente monetário, existem unidades naturais – o cálculo da quantidade de bens é realizado de acordo com a seguinte fórmula: X = FC/(P - VC). Os custos fixos (FC) são divididos pela diferença entre o preço (P) e os custos não fixos (VC) para obter a quantidade de produto vendida necessária para a estabilidade.

O valor da receita que cobre as despesas é considerado em um volume de produção conhecido. O indicador é multiplicado pelo custo por unidade do bem produzido: P*X. Quando as fórmulas necessárias são conhecidas, é hora de descobrir em quais indicadores a empresa estará em estado neutro.

Cálculo do ponto de equilíbrio

Os economistas conhecem várias maneiras de descobrir os indicadores necessários para atingir o ponto de equilíbrio. Cada um deles usa planilhas do Microsoft Excel e trabalha com fórmulas.

O modelo para calcular o ponto de equilíbrio de uma empresa

Lembrar! Ao determinar o momento econômico zero, são tomados números e somas ideais.

A obtenção de um ponto de equilíbrio é um modelo ideal para o desenvolvimento de uma organização; na realidade, os resultados podem mudar devido a aumentos imprevistos de custos ou a uma queda na demanda. Considere as premissas que se aplicam durante o cálculo:

• o volume de bens produzidos e os custos são linearmente relacionados;
• a capacidade de produção e o tipo de produto permanecem os mesmos;
• o preço e os custos não fixos permanecem constantes no intervalo de tempo considerado;
• a quantidade produzida é igual às vendas, não há estoque do produto;
• os custos variáveis ​​podem ser previstos com perfeita precisão.

Etapas de cálculo do ponto de equilíbrio de acordo com AD Sheremet

Segundo a teoria do economista AD Sheremet, o ponto zero deve ser determinado em três etapas. O cientista acredita que as organizações precisam de informações sobre esse indicador para se manterem na zona segura e ampliá-la ao máximo. Vamos dar uma olhada nos passos que Sheremet deduziu:

1. Obtenção de informações sobre o número de produtos produzidos, receitas e despesas, o nível de vendas.
2. Determinação de despesas fixas e não recorrentes, e após – o ponto zero e o intervalo em que o trabalho da organização é seguro.
3. Identificação da quantidade adequada de bens produzidos e vendidos para uma determinada empresa.

A primeira opção de cálculo: conhecemos os custos e o volume de vendas

Alterando a fórmula do ponto zero, calculamos o preço do produto, definindo qual será possível atingir um valor neutro. Para iniciar o cálculo, você precisa obter dados sobre as perdas permanentes da organização, o custo das mercadorias e as vendas planejadas. A fórmula é escrita assim: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) significa que você precisa multiplicar o preço de custo pela quantidade de mercadorias vendidas. Os resultados na forma de uma tabela ficarão assim:

Os dados conhecidos são destacados em vermelho. Ao inseri-los na fórmula, obtemos a quantidade de mercadorias vendidas em rublos ou outra moeda.

A segunda opção de cálculo: conhecemos o preço e os custos

A forma mais popular de descobrir o cálculo do ponto de equilíbrio, é utilizada em organizações com grande produção. É necessário descobrir quantos bens vendidos levarão a organização a zero perdas e lucros. Para determinar esse número, a fórmula para o equivalente natural do ponto de equilíbrio é usada: X = FC/(P - VC).

Os dados conhecidos são os custos fixos e variáveis, bem como o preço estabelecido das mercadorias. Para determinar o equivalente monetário, o preço de um produto é multiplicado pelo volume de vendas resultante em unidades do produto. A tabela neste caso fica assim:

A terceira opção de cálculo: para o setor de serviços e comércio

É difícil para um comerciante ou organização de serviços calcular o ponto de equilíbrio porque todos os bens e serviços têm um preço diferente. O valor médio não funcionará – o resultado será muito impreciso. A variável no cálculo do ponto zero será a lucratividade, esse indicador desempenha um papel nas vendas.

A lucratividade alvo é a taxa de marcação recebida ao vender um produto. Para calcular o valor necessário da receita (S), você precisa saber seu valor (R) e informações sobre os custos fixos (FC). A receita é o volume de vendas alvo em rublos. A fórmula é: S = FC/R.

Vamos fazer uma tabela com valores conhecidos e tentar determinar a receita necessária para a estabilidade. Para descobrir o volume de vendas em termos físicos no futuro, adicionaremos o preço estimado das mercadorias. Para isso, é utilizada a seguinte fórmula: Sn=S/P. Ao dividir um valor por outro, obtemos o resultado desejado:

Um exemplo de cálculo do ponto de equilíbrio no Excel

O cálculo será realizado pelo segundo método, pois é o mais utilizado na prática. É necessário criar uma tabela com dados conhecidos sobre o trabalho da empresa – custos fixos, custos variáveis ​​e preço unitário. A exibição de informações em uma planilha nos ajudará a simplificar ainda mais o cálculo usando uma fórmula. Um exemplo da tabela resultante:

Com base nos dados registrados, uma segunda tabela é construída. A primeira coluna contém dados sobre o volume de produção – você precisa criar várias linhas para diferentes períodos. A segunda consiste em repetir células com a soma dos custos fixos, os custos variáveis ​​ficam na terceira coluna. Em seguida, o custo total é calculado, a coluna 4 é compilada com esses dados. A quinta coluna contém o cálculo da receita total após a venda de um número diferente de produtos e a sexta – o valor do lucro líquido. Aqui está o que parece:

Os cálculos para colunas são realizados usando fórmulas. Os nomes das células podem ser inseridos manualmente. Existe outro método: insira o sinal “=” na linha de função e selecione a célula desejada, coloque o sinal matemático desejado e selecione a segunda célula. O cálculo ocorrerá automaticamente de acordo com a fórmula criada. Considere as expressões para calcular os dados em cada linha:

• custos variáveis ​​= volume de produção * custos fixos;
• custos totais = fixo + variável;
• receita uXNUMXd volume de produção * custos totais;
• receita marginal uXNUMXd receita – custos variáveis;
• lucro/prejuízo líquido = receita – custos totais.

A tabela resultante fica assim:

Se nenhuma das strings terminar com zero no resultado, você terá que fazer mais alguns cálculos – para descobrir o valor da margem de segurança/margem em porcentagem e em dinheiro. Esse valor mostra a que distância a empresa está do ponto de equilíbrio. Crie duas colunas adicionais na tabela.

De acordo com a fórmula da margem de segurança em termos monetários, você precisa subtrair de cada valor de receita aquele valor positivo dela, que é mais próximo de zero. De forma simplificada, escreve-se assim: KBden uXNUMXd Vfact (receita real) – Wtb (receita no ponto de segurança).

Para descobrir o percentual de segurança, você deve dividir o valor da margem monetária de segurança pelo valor da receita real e multiplicar o número resultante por 100: KB% u100d (KBden/Vactual) * XNUMX%. O ponto de equilíbrio pode ser determinado com mais precisão a partir da borda de segurança, conforme mostrado na imagem abaixo:

Como traçar um gráfico de ponto de equilíbrio no Excel

O gráfico reflete visualmente em que ponto o lucro se torna maior que a perda. Para compilá-lo, usaremos as ferramentas do Excel. Primeiro você precisa selecionar a guia “Inserir” e encontrar o item “Gráficos” nela. Ao clicar no botão com esta inscrição, aparecerá uma lista de modelos. Escolhemos um gráfico de dispersão – também existem vários, precisamos de um diagrama com curvas sem curvas acentuadas.

Em seguida, determinamos quais dados aparecerão no gráfico. Após clicar com o botão direito do mouse na área branca, onde o diagrama aparecerá posteriormente, um menu aparecerá – você precisa do item “Selecionar dados”.

Na janela de seleção de dados, encontre o botão “Adicionar” e clique nele. Ele está localizado no lado esquerdo.

Uma nova janela aparecerá na tela. Lá você precisa inserir os intervalos de células nos quais os dados de uma das ramificações do gráfico estão localizados. Vamos nomear o primeiro gráfico “Custos totais” – esta frase deve ser inserida na linha “Nome da série”.

Você pode transformar os dados em um gráfico da seguinte forma: você precisa clicar na linha “X Values”, manter pressionada a célula superior da coluna e arrastar o cursor até o final. Fazemos o mesmo com a linha “Valores Y”. No primeiro caso, você precisa selecionar a coluna “Número de mercadorias”, no segundo – “Custos totais”. Quando todos os campos estiverem preenchidos, você pode clicar em “OK”.

Clique em “Adicionar” novamente na janela de seleção de dados – a mesma janela que a anterior aparecerá. O nome da série agora é “Total Income”. Os valores X referem-se aos dados nas células da coluna “Número de itens”. O campo “Valores Y” deve ser preenchido, destacando a coluna “Receita Total”.

Agora você pode clicar no botão “OK” na janela “Selecionar fonte de dados”, fechando-a. Um gráfico com linhas de interseção aparece na área do gráfico. O ponto de interseção é o ponto de equilíbrio.

Onde são necessários cálculos detalhados, a prática de usar

A obtenção de um ponto de equilíbrio ajuda em várias áreas em que o lado financeiro desempenha um papel importante. Dentro da empresa, os cálculos podem ser realizados por um analista financeiro, diretor de desenvolvimento ou proprietário. Conhecer os valores do ponto zero ajudará a entender quando a empresa é lucrativa, em que estado está em um determinado momento. O plano de vendas pode ser elaborado com mais precisão, conhecendo o ponto de equilíbrio.

Se um credor ou investidor tiver dados suficientes sobre a empresa, ele também poderá determinar a confiabilidade da organização pelo ponto de equilíbrio e decidir se vale a pena investir nela.

Vantagens e desvantagens do modelo de ponto de equilíbrio

A principal vantagem deste modelo é a sua simplicidade. Três maneiras de determinar o ponto de equilíbrio estão ao alcance de qualquer pessoa que tenha o Microsoft Excel em seu dispositivo. O problema é que o modelo é condicional e limitado. Na prática, podem ocorrer mudanças inesperadas em um dos indicadores, pelo que os resultados dos cálculos podem ser considerados inúteis. Se a demanda por produtos for instável, é impossível determinar antecipadamente o volume exato de vendas. Também é influenciado por outros fatores – por exemplo, a qualidade do trabalho do departamento de marketing.

Conclusão

Calcular o ponto de equilíbrio é uma prática útil para empresas de longa duração com demanda estável por produtos. Com foco neste indicador, você pode planejar um plano de trabalho com algum tempo de antecedência. O ponto de equilíbrio mostra em qual volume de produção e vendas o lucro cobre completamente as perdas, determina a zona de segurança da empresa.